设备出口退税与骗税防范简述

设备出口退税旨在鼓励商品出口、减轻企业负担、提升国际竞争力，涉及外管局、海关、税务局等部门，银行外汇业务中需高度重视。近年来，尽管国家严厉打击，但设备出口骗税仍时有发生。

一、政策概述

设备出口退税针对消费税和增值税（以增值税为例）：生产型企业免抵退税，即免征销项税、抵减内销税、退还未抵完进项税；贸易型企业免退税，即免征销项税、退还购进货物的进项税。

二、骗税危害

导致税款流失、税收制度受损，扰乱经济秩序、外贸数据失真，干扰市场运行、破坏公平性。

三、骗税行为剖析

1. 低值高报：贸易公司与供应商勾结，虚报货物信息，利用付款采购和出口收汇假象完成退税，规避外管局核查。

2. 买单配票：中小微企业全权委托货代公司出口，不法贸易公司利用真实物流信息伪造设备出口骗取退税，中小微企业利用离岸账户或第三方平台收汇。

3. 假自营真代理：生产企业与贸易公司签订购销合同并开具发票，贸易公司报关设备出口并收取外汇，私下签订代理合同骗取退税，违反税收管理政策。

四、关注问题

企业设备出口退税涉及多环节，需多部门合作、信息共享。银行应关注：

1.“四流”一致性（合同、货物、现金、发票）

2. 法人频繁更换、交易双方法人亲属关系

3. 企业偏离主营业务、业务规模突增、收支结构不合理

4. 货物价格异常

5. 账户资金流量大余额小

6. 高退税率产品货物贸易量大

随着金税四期普及，“以数治税”将加强设备出口退税动态监管，从源头排除风险。